银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业按规定在其所在地银行开设账户，并且应严格按照银行结算制度进行银行存款的收付及转账业务的结算。银行存款账户必须存入保证企业进行支付的资金，不得签发空头支票。企业的银行存款由出纳人员进行管理，出纳人员不得兼记总账。银行存款有关票据要由专人保管和签发，票据的签发必须经专人审批。企业的银行存款应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。